Viele Pokerspieler hinterziehen unbewusst Steuern!

Die Frage, ob Pokergewinne versteuert werden müssen, hängt maßgeblich davon ab, ob das Pokerspielen als gewerbliche Leistung qualifiziert wird. Eine gewerbliche Tätigkeit liegt vor, wenn es sich um eine selbstständige nachhaltige Betätigung handelt, die mit der Absicht ausgeübt wird, Gewinn zu erzielen und sich dabei als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt.

1. Selbstständige und nachhaltige Tätigkeit

Entscheidend ist, ob es sich um ein gelegentliches Hobby handelt oder ob regelmäßig Poker gespielt wird. Insoweit kommt es auf den jeweiligen Einzelfall an, sodass keine pauschalen Aussagen gemacht werden können, ab wieviel Stunden Spielzeit pro Woche Poker kein Hobby mehr ist. Insbesondere bei Pokerspielern, die regelmäßig an Turnieren (teilweise europa- oder weltweit) teilnehmen und hierfür einen hohen Zeitaufwand betreiben, kann grundsätzlich von einer nachhaltigen Tätigkeit ausgegangen werden.

2. Dauerhafte Gewinnerzielungsabsicht

Wann von einer Gewinnerzielungsabsicht gesprochen werden kann ist umstritten. Das Urteil des Finanzgerichts Münster vom 12.10.2018 (14 K 799/11 E, G) stellt fest, dass von einer Gewinnerzielungsabsicht erst dann ausgegangen werden kann, wenn der Spieler ein gewisses Spielniveau erreicht hat. Davor handelt es sich lediglich um die Teilnahme an Glücksspielen. Hier besteht sehr viel Argumentationsspielraum.

3. Beteiligung am wirtschaftlichen Verkehr

Diese Voraussetzung ist erfüllt, wenn das Pokerspielen eine Tätigkeit am Markt gegen Entgelt darstellt. Die Tätigkeit muss zudem nach außen in Erscheinung treten und sich zumindest an eine begrenzte Allgemeinheit wenden. Wer regelmäßig professionell Turniere spielt, der bietet seine spielerischen Fähigkeiten als Dienstleistung an, die erfolgsabhängig durch das zur Verfügung gestellte Preisgeld vergütet wird.

 => Wer diese drei Voraussetzungen erfüllt, handelt gewerblich und unterliegt damit der Einkommenssteuer.

4. Spielt es eine Rolle, ob Poker als Glücksspiel eingeordnet wird?

In der Vergangenheit war entscheidend für die Frage der Steuerpflichtigkeit von Pokergewinnen, ob es sich um eine Glücks- oder Geschicklichkeitsspiel handelt. Der Bundesfinanzhof hat dieses Abgrenzungsmerkmal in seiner Revisionsentscheidung (X R 43/12) für "Offline Poker" grundsätzlich aufgegeben. Aufgrund der Entscheidung kommt es ausschließlich darauf an, ob Pokerspielen gewerblich betrieben wird. Steuerlich ist es somit unerheblich, ob Poker als Glücks- oder Geschicklichkeitsspiel eingeordnet wird. Lediglich im Straf- und Verwaltungsrecht ist diese Unterscheidung immer noch von Bedeutung. Nach dieser Entscheidung kann grundsätzlich die Meinung vertreten werden, dass Pokergewinne für Online Spieler nicht steuerrelevant sind.

Was bedeutet das für mich als Pokerspieler?

Wer regelmäßig durch sein Können beim Pokern Gewinne erzielt, muss dieses versteuern, sobald das Finanzamt davon Kenntnis erlangt. Können Verluste beim Poker steuerlich geltend gemacht werden? Auch wenn die Frage noch nicht abschließend entschieden ist, kann mit hoher Wahrscheinlichkeit davon ausgegangen werden, dass Verluste steuermindernd geltend  gemacht werden können. Wichtig ist, dass Belege über Ausgaben den gesetzlichen Anforderungen entsprechen.

Welche Vorkehrungen sollte ich ab jetzt beachten?

Da mit der Besteuerung von Pokergewinnen in Deutschland zukünftig zu rechnen ist, sollten professionelle Pokerspieler so frühzeitig wie möglich Sorge dafür tragen, sämtliche Ausgaben (Buy-ins, Reisekosten, Kosten für Coachings, Betriebsmittel, ect.) nachweisen zu können. Für den Fall, dass die Pokergewinne besteuert werden, können sämtliche Ausgaben vom Gewinn abgezogen werden, jedoch nur soweit diese nachgewiesen werden können. Anderenfalls schätzt das Finanzamt regelmäßig zu deinen Lasten die Ausgaben, wodurch der tatsächlich zu versteuernde Gewinnen deutlich höher ausfallen kann.

Wann verjähren Steuerverpflichtungen aus Pokergewinnen?

Die sogenannte Festsetzungsfrist zur steuerlichen Veranlagung liegt grundsätzlich bei 4 Jahren. Jedoch kann sich diese Frist um 3 Jahre verlängern, wenn keine Steuererklärung abgegeben wurde. Bei Steuerhinterziehung beträgt die Frist sogar zehn Jahre. Erschwerend hinzu kommt, dass im Falle der Steuerforderung zusätzlich 6 % Zinsen auf die ursprüngliche Steuerschuld aufgeschlagen wird.

Veröffentlicht am 13.06.2017 auf https://raiseyouredge.com/pokergewinne-steuern-deutschland

Update 20.11.2018

Grundsätzliches zur Steuerpflichtigkeit

Hier beginnen wir direkt mit der "Gretchenfrage". Der Übergang vom Glücksspiel zum gewerbsmäßigen Pokerspieler ist schleichend.

Der Faktor Glück verringert sich abhängig vom Spielniveau des Spielers. Je höher das Spielniveau, desto geringer der Glücksfaktor, wobei der Faktor Glück zu keiner Zeit auf 0 sinkt. Das ist auch der Grund dafür, warum es theoretisch Argumente dafür gibt, dass Pokergewinne zu keiner Zeit steuerpflichtig sind, auch wenn diese nur sehr schwer vertretbar sind.  Letztendlich kommt es darauf an, ab welchem Zeitpunkt Poker gespielt wird, um objektiv dauerhaft Gewinne zu erzielen. Das ist natürlich der Wunsch eines jeden Spielers, aber dieser Zeitraum kann nur durch Auslegung der Gesamtumstände ermittelt werden, weshalb hier enormer Argumentationsspielraum besteht. Das Urteil vom 12.10.2018 des Finanzgerichts Münster (14 K 799/11 E, G) geht ebenfalls davon aus, dass Poker nicht ab Tag 1 steuerpflichtig ist.

Dort heißt es:

"Denn im Hinblick auf den unwidersprochen gebliebenen Vortrag der Kläger, dass der Kläger zu 1. erst Ende 2003 seine „erste Hand“ gespielt hat, ist dessen Spielertätigkeit in diesen Jahren nach Überzeugung des Senats (noch) nicht als gewerbliche Tätigkeit, sondern als bloße Teilnahme an Glückspielveranstaltungen zu qualifizieren."

Außerdem führt das Gericht weiter aus:

Kriterien Frage der Steuerpflichtigkeit

Wenn Anfänger nicht steuerpflichtig sind, stellt sich die Frage, welche Kriterien für die Frage der Steuerpflichtigkeit ausschlaggebend sind.

1. Zeiteinsatz

Je mehr Zeit in das Pokerspiel investiert wird, desto eher ist die Annahme gerechtfertigt, dass Pokergewinne zu versteuern sind.

2. Regelmäßigkeit der Gewinne

Das entscheidende Kriterium für die Frage, ob Poker als Anfänger betrieben wird oder gewerblich mit Gewinnerzielungsabsicht sind "regelmäßige Gewinne". Wer über einen längeren Zeitraum hinaus Gewinne durch Poker realisiert, muss diese versteuern. Die zitierte Gerichtsentscheidung macht davon keinen Unterschied, sondern korrigiert einfach eine große Fehlannahme der bisherigen Rechtsprechung. Nur weil 1-2 größere Turniere gewonnen wurden, bedeutet das nicht, dass Poker gewerbsmäßig betrieben wird. Genau so ist es auch bei Lottospielern. Der Unterschied besteht nur darin, dass es kaum langfristig erfolgreiche Lottospieler gibt. Wer jedoch einen erheblichen Zeiteinsatz in das Pokerspiel investiert und damit regelmäßig Gewinne einfährt, kann sich nicht damit vor der Besteuerung schützen, dass es sich um ein Glücksspiel handelt.

Drohen Steuernachzahlungen?

Entscheidend ist zunächst die Frage, ab wann Gewinne aus Pokerspielen steuerpflichtig sind. Wenn diese Frage geklärt ist und für einen Zeitraum Steuern nicht bezahlt wurden, in dem Poker gewerblich betrieben wurde, dann sind rückwirkend Steuern zu zahlen.

Die Frage, ab wann Poker gewerblich betrieben wird, ist auslegungsbedürftig. Wenn du als Pokerspieler einen Job in Vollzeit ausübst oder selbst Unternehmer bist, spricht einiges dafür, dass du Poker nicht so professionell betreibst, dass eine Steuerbarkeit der Gewinne angenommen werden muss.

Lucky Bink

Hobbyspieler, die unregelmäßig Poker spielen und dabei keine Gewinne erzielen, müssen auch einen Lucky Bink nicht versteuern. Entscheidendes Kriterium ist dabei nicht der Gewinn, sondern die Gewinnerzielungsabsicht, die bei reinen Hobby Spielern abgelehnt werden muss, da Poker insoweit eine Freizeitbeschäftigung ist und nicht gewerblich betrieben wird.

Bisherige Gewinne eher unrelevant

Problematisch sind Spieler, die sehr regelmäßig Poker spielen, damit jedoch grundsätzlich keine Gewinne einfahren, aber dennoch einmalig ein großes Turnier gewinnen. In diesem Fall wird das Finanzamt wohl zunächst zu dem Ergebnis kommen, dass der Gewinn zu besteuern ist. Aufgrund der Entscheidung durch das Finanzgericht Münster vom 12.10.2018 (14 K 799/11 E,G) spricht einiges dafür, dass in den Fällen die Gewinne nicht zu versteuern sind.

Auch meines Erachtens können auch in dieser Konstellation Gründe gegen eine Besteuerung des Gewinns sprechen. Wenn ein Spieler über einen langen Zeitraum hinaus mit seiner Pokervariante keine Gewinne einfährt, sollte die Gewinnerzielungsabsicht zu verneinen sein. Der Zeitraum wird sich mindestens über ein Jahr hinaus erstrecken müssen und es dürfen tatsächlich keine Gewinne erzielt worden sein. Dieses Argument überzeugt insbesondere dann, wenn man bedenkt, dass das Finanzamt ein Gewerbe, dass über einen längeren Zeitraum hinaus keine Gewinne abwirft, als Liebhaberei einordnet mit der Folge, dass Verluste steuerlich nicht geltend gemacht werden können.

Oft spezifische Einzelprüfung notwendig

Immer dann, wenn es starke Argumente dafür gibt, dass der Gewinn nicht nachhaltig ist und nicht auf eine Gewinnerzielungsabsicht zurückzuführen ist, kann eine Besteuerung vermieden werden. Dies wäre insbesondere dann denkbar, wenn ein Spieler auf seinem Limit über 1-2 Jahre hinweg keine Gewinne einfährt und bei einem einmaligen Turniererfolg, der nicht seinem Limit im Wege eines angemessenen Bankrollmanagements entspricht, einen hohen Gewinn einfährt. Schließlich muss davon ausgegangen werden, dass es sich um einen Zufallsgewinn handelte, der bei dauerhafter Teilnahme an vergleichbaren Turnieren bei gleichen Einsätzen ausbleiben würde und somit nicht nachhaltig ist.

Letztendlich können insoweit keine pauschalen Aussagen zur Besteuerbarkeit gemacht werden, sodass nach der jetzigen Gesetzeslage immer eine konkrete Prüfung des Einzelfalls notwendig sein wird.

Veröffentlicht am 13.07.2017 auf https://raiseyouredge.com/one-time-welche-steuern-drohen-mir-bei-einem-lucky-bink

Ändert sich die Rechtslage für Studenten?

Viele von Euch befinden sich in der Situation, dass Sie neben des Studiums Poker spielen und Gewinne einfahren. Es stellt sich dann die Frage, ob diese Gewinne besteuert werden müssen. Die Annahme, dass diese Gewinne per se steuerfrei sind, ist falsch!

Ungeklärte Fragen

In unserem ersten Blog haben wir Euch bereits darüber aufgeklärt, unter welchen Voraussetzungen Pokergewinne versteuert werden müssen. Die gleichen Kriterien gelten für Studenten, die Poker nicht als Haupttätigkeit betreiben. Ausschlaggebendes Kriterium ist auch bei dieser Frage, ob es sich um eine gewerbliche Tätigkeit, insbesondere um eine selbständige und nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnerzielungsabsicht handelt. Leider gibt es insoweit keine scharfe Abgrenzungslinie zwischen professionellen Spielern und Hobbyspielern. Auch hier gilt jedoch, dass jeder Spieler der regelmäßig Poker spielt, die Gewinne zu versteuern hat und zwar unabhängig davon, ob er „Hauptberuflich“ oder „Nebenberuflich“ Poker spielt.

Kein Unterschied zwischen Studenten & Selbstständigen

Dies gilt im Übrigen nicht nur für Pokerspieler, sondern für all diejenigen, die einer selbstständigen Nebentätigkeit nachgehen und zwar unabhängig davon, ob die Hauptbeschäftigung ein Studium, eine Arbeitnehmerstellung oder eine sonstige Unternehmung darstellt.

Für all diejenigen, die maximal ein Einkommen von 8.820 Euro im Jahr 2017 generieren gibt es eine positive Nachricht: Dieser Betrag ist in jedem Fall steuerfrei.

Veröffentlicht am 20.07.2017 auf https://raiseyouredge.com/muss-ich-als-student-meine-pokergewinne-versteuern

Klare Antwort: Nein.

Bei der Frage der Besteuerung geht es nur um den erzielten Jahresgewinn. Kommt man zu dem Ergebnis, dass der Spieler grundsätzlich steuerpflichtig ist, spielen Aufwand und Zeit keine Rolle für die Art der Besteuerung und zwar unabhängig davon, ob ich 1 Euro oder 1000 Euro pro Stunde verdiene. Vielen von Euch kam es seltsam vor, dass ein Spieler, der bei 300 Stunden Zeiteinsatz pro Monat 5.000 Euro verdient genauso viel Steuern zahlt wie ein Spieler, der lediglich 5 Stunden pro Monat Zeiteinsatz benötigt, um die gleiche Summe zu erwirtschaften.

Darauf kommt es einfach nicht an. Diese Zeit kann auch in keiner Form angesetzt werden, um eine etwaige Steuerschuld zu verringern. Lediglich tatsächliche Ausgaben, die mit dem Gewerbe im Zusammenhang stehen, können als sog. Aufwand vom Gewinn in Abzug gebracht werden (z.B. Reisekosten, Hard-/Software, usw.).

Veröffentlicht am 27.07.2017 auf https://raiseyouredge.com/mindert-sich-meine-steuerpflicht-mit-steigendem-zeiteinsatz

Ausgaben dokumentieren?

Wenn ich als Pokerspieler steuerpflichtig bin und auf meine Gewinne steuern zahlen muss, dann möchte ich auch meine Ausgaben absetzen. Neben Reisekosten, Hard- und Software Ausgaben und Coachings geht es insbesondere um das Buy-in. Im Falle der Steuerpflichtigkeit sollte es eine Selbstverständlichkeit sein, dass Buy Ins vom Gewinn abgezogen werden. Die Realität hat in einigen Fällen gezeigt, dass selbst diese vermeintlich eindeutige Tatsache teilweise bestritten wird. Stell dir vor, du bist Zwischenhändler für Computer und der Anschaffungspreis wird nicht als Ausgabe anerkannt. Absurd! Genau das ist bei Pokerspielern passiert. Deswegen ist die Dokumentation von entscheidender Bedeutung im Falle der Steuerpflichtigkeit.

Gewinne dokumentieren?

Für den Fall, dass du steuerpflichtig bist werden steuern grundsätzlich nur auf Gewinne erhoben (Einnahmen - Ausgaben = Gewinn). Hier kann es zu Problemen kommen, wenn Portale wie Sharkescope, Wikipedia & Co. deine Gewinne veröffentlichen, diese aber nicht der Realität entsprechen.

Unterliegt Poker neben der Einkommensteuer auch der Umsatzsteuer?

Auswandern als Lösung des Problems?

Die Überschrift ist absichtlich provokant gewählt. Steuern zahlen ist kein Problem, sondern ein wichtiger Bestandteil unserer Gesellschaft. Bei Pokerspielern herrschen jedoch drei Besonderheiten:

1. Ist Poker rechtlich zulässig?
2. Muss Poker besteuert werden?
3. Wann wird aus dem Hobby ein zu versteuernder Beruf?

Diese 3 Kriterien führen dazu, dass die Steuerpflichtigkeit von Poker nicht ab Tag 1 offensichtlich ist. Wenn die Rechtslage nicht eindeutig ist und ich - verständlicherweise - nicht freiwillig Steuern zahlen möchte und am Ende noch nicht einmal weiß, in welcher Höhe potenzielle Steuern anfallen, scheint der Gang ins Ausland attraktiv.

Inwieweit hilft das auswandern?

Diese Frage ist nicht generell zu beantworten. Zunächst führt eine Auswanderung nicht sofort dazu, dass in Deutschland keine Steuern mehr zu bezahlen sind. Hier muss man genau wissen, was man macht. Wir möchten hier nur an den berühmten deutschen Tennis Profi "Boris Becker" erinnern, der in den 90er Jahren nach Monaco auswanderte, aber dennoch in Deutschland steuerpflichtig war. Hier spielen viele Faktoren eine Rolle, die man kennen muss, um Steuern zu "sparen".

Eins geht definitiv nicht: Seinen Lebensmittelpunkt in Deutschland zu haben und keine Steuern zu zahlen, indem dem Finanzamt über Jahre keine Anzeige gemacht wird. Hier drohen neben Steuerzahlungen auch strafrechtliche Sanktionen. Ob Pokergewinne am Ende steuerpflichtig sind, ist immer eine Frage des Einzelfalls, zumindest nach aktueller Rechtsprechung.

Vorsicht!

Darüber hinaus gibt es tatsächlich Möglichkeiten, in anderen Ländern zu leben, professionell Poker zu spielen und letztendlich "Steuern zu sparen". Wer hier nicht weiß was er macht, wird die vermeintliches Steuerersparnis für hohe Steuernachzahlungen und Beraterkosten doppelt zahlen. Aufgrund der länderübergreifenden Komplexität werden Anwälte und Steuerberater aus mindestens zwei Ländern notwendig. Insofern ist eine vollumfängliche Beratung essentiell. In dem Zusammenhang ist absolut davon abzuraten, sich auf Random Internetseiten schlau zu machen und zu glauben, dadurch insgesamt der Besteuerung zu entkommen oder im großen Stil Steuern zu sparen.

Infos dazu finden Sie in unserem BLOG #62